堅(jiān)持職業(yè)操守 增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)
企業(yè)財(cái)務(wù)人員作為資金管理與調(diào)撥的直接操作者，因其崗位特性成為洗錢犯罪的高風(fēng)險(xiǎn)群體。若缺乏警惕或合規(guī)意識(shí)薄弱，極易被利用成為洗錢活動(dòng)的“工具人”，甚至主動(dòng)參與犯罪。以下是幾起具有警示意義的典型案例，揭示了財(cái)務(wù)人員涉足洗錢的不同場(chǎng)景與法律后果：
案例一：公司出納協(xié)助接收、轉(zhuǎn)移非法集資款
2025年8月14日，寶雞全市法院打擊洗錢犯罪典型案例發(fā)布會(huì)召開，公布了6起打擊洗錢犯罪典型案例，其中一則案例為公司員工提供個(gè)人賬戶協(xié)助公司接收、轉(zhuǎn)移非法集資款構(gòu)成洗錢罪。
2014年3月至2015年4月，賈某和于某莉先后在尹某（另案已判刑）等人設(shè)立的陜西某公司擔(dān)任出納，二人明知該公司非法吸收公眾存款，仍提供其個(gè)人銀行卡用于接收公司非法吸收的資金，并按照尹某要求，通過取現(xiàn)、POS機(jī)刷卡等方式將非法吸收的公眾存款共計(jì)98萬余元取出，轉(zhuǎn)入公司實(shí)際控制人尹某指定的賬戶。
法院經(jīng)審理認(rèn)為，賈某、于某莉明知公司非法吸收公眾存款，仍提供個(gè)人賬戶幫助轉(zhuǎn)移資金，其行為已構(gòu)成洗錢罪，分別判處賈某、于某莉罰金3萬元、2.5萬元。
（來源：寶雞中院）
2024年12月14日，最高人民檢察院公布了一則與企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)的巨額洗錢案件。
2023年6月的一天，揚(yáng)州某公司的會(huì)計(jì)王某收到冒充老板的轉(zhuǎn)賬指令，要求將400余萬元匯入某藥企賬戶，因輸錯(cuò)賬號(hào)導(dǎo)致轉(zhuǎn)賬失敗。銀行因賬戶名與賬號(hào)不匹配暫存資金，意外保住公司資產(chǎn)。
警方調(diào)查發(fā)現(xiàn)，涉案藥企的對(duì)公賬戶此前已被犯罪團(tuán)伙以“代辦貸款”為由騙走營(yíng)業(yè)執(zhí)照和U盾，實(shí)際控制人為洗錢團(tuán)伙頭目林某、葉某。該團(tuán)伙計(jì)劃用此賬戶接受詐騙資金購(gòu)買保險(xiǎn)洗錢，因會(huì)計(jì)王某操作失誤未能得逞。
（來源：最高人民檢察院）
案例三：公司財(cái)務(wù)非法集資犯罪+自洗錢
北京某投資顧問有限公司通過散發(fā)傳單、組織講座等公開形式向不特定社會(huì)公眾非法募集資金5000余萬元。陳某于2017年3月至2018年8月受公司實(shí)際控制人丁某（另案處理）指使擔(dān)任該公司法定代表人、財(cái)務(wù)主管，負(fù)責(zé)審核員工工資、投資人本息等財(cái)務(wù)工作，并提供其銀行賬戶用于公司募集資金使用。陳某在職期間，公司使用其銀行賬戶非法募集資金。2018年10月至2019年4月，公司實(shí)際控制人丁某（另案處理）使用上述非法募集的資金授意被告人陳某以陳某父母名義在山東省曹縣購(gòu)買房產(chǎn)、車位等不動(dòng)產(chǎn)。
法院經(jīng)審理認(rèn)為，陳某為非法吸收公眾存款行為提供幫助，擾亂了金融管理秩序，其行為已構(gòu)成非法吸收公眾存款罪，且系共同犯罪；陳某明知是破壞金融管理秩序犯罪所得，為掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，提供資金賬戶，并通過買賣、投資方式協(xié)助轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益，其行為已構(gòu)成洗錢罪，均應(yīng)依法懲處。鑒于陳某系非法吸收公眾存款行為的幫助犯，系從犯，依法可從輕處罰；到案后如實(shí)供述犯罪事實(shí)、自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，可從寬處理。法院遂以非法吸收公眾存款罪、洗錢罪判處陳某有期徒刑，并處罰金。
來源：《北京市高級(jí)人民法院打擊治理洗錢犯罪審判白皮書（2021年-2023年）》
總結(jié)
企業(yè)財(cái)務(wù)人員須牢記，對(duì)異常指令“拒絕、留痕、舉報(bào)”是守住職業(yè)底線的三大關(guān)鍵動(dòng)作。警惕資金違規(guī)操作（挪用資金、職務(wù)侵占、虛構(gòu)交易）、跨境支付違規(guī)、財(cái)務(wù)造假等違法違規(guī)行為。唯有堅(jiān)守職業(yè)操守，方能規(guī)避“單位犯罪連帶責(zé)任”與“個(gè)人刑責(zé)”的雙重陷阱，守護(hù)企業(yè)及自身安全。
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